bAV mit Arbeitgeberzuschuss: Wann lohnt es sich

Zusammenfassung

• Seit 2022 sind alle Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet, mindestens 15 Prozent Zuschuss zur Entgeltumwandlung zu zahlen, sofern sie selbst Sozialabgaben sparen.
• Mit Zuschuss steigt die effektive Förderquote auf 50 bis 70 Prozent. Aus 100 Euro Nettoaufwand werden oft 250 bis 350 Euro bAV-Beitrag.
• Ohne mindestens 15 Prozent Zuschuss und bei voller Sozialversicherungspflicht in der Auszahlphase ist die bAV gegenüber einem ETF-Sparplan oft nicht überlegen.

Warum der Arbeitgeberzuschuss alles verändert

Die betriebliche Altersversorgung mit Entgeltumwandlung war früher ein einseitiges Geschäft. Der Arbeitnehmer verzichtete auf Bruttogehalt, der Arbeitgeber sparte dadurch Sozialversicherungsbeiträge und gab davon nichts an den Arbeitnehmer weiter. Seit dem 1. Januar 2022 ist das gesetzlich geregelt. Nach Paragraph 1a Abs. 1a Betriebsrentengesetz müssen Arbeitgeber 15 Prozent des umgewandelten Entgelts als Zuschuss zur bAV leisten, wenn sie selbst Sozialabgaben sparen.

Der Effekt ist beträchtlich. Wer 250 Euro pro Monat umwandelt, bekommt vom Arbeitgeber zusätzlich 37,50 Euro draufgelegt. Aus 250 Euro Beitrag werden 287,50 Euro, ohne dass der Arbeitnehmer mehr aus seinem Nettoeinkommen aufwendet. Über 30 Jahre summiert sich das zu erheblichen Beträgen.

Wie der gesetzliche Mindestzuschuss berechnet wird

Die 15 Prozent beziehen sich auf den Entgeltumwandlungsbetrag, nicht auf das Gesamtgehalt. Anrechenbar sind freiwillige Zuschüsse, die der Arbeitgeber bereits vor 2022 gezahlt hat, aber nur in der Höhe der ersparten Sozialabgaben.

Beispiel: Ein Arbeitnehmer wandelt 200 Euro pro Monat um. Der Arbeitgeber spart darauf seinen Anteil an der Sozialversicherung von rund 20 Prozent, also 40 Euro. Davon muss er mindestens 15 Prozent der Entgeltumwandlung weitergeben, also 30 Euro. Der Rest bleibt beim Arbeitgeber.

Wichtig: Die Pflicht gilt seit 2022 für alle neuen Verträge. Für Altverträge ab 2002 greift sie seit dem 1. Januar 2022, sofern keine andere tarifvertragliche Regelung besteht. Tarifverträge dürfen davon abweichen, sowohl nach oben als auch nach unten.

Beispiel 1: Pflichtzuschuss bei 250 Euro Umwandlung

Eine Angestellte mit 3.500 Euro brutto wandelt 250 Euro pro Monat um. Der Arbeitgeber zahlt den gesetzlichen Mindestzuschuss von 15 Prozent.

Beiträge: 250 Euro Arbeitnehmer plus 37,50 Euro Arbeitgeber gleich 287,50 Euro monatlich.

Nettoaufwand der Arbeitnehmerin: Die 250 Euro Umwandlung kosten netto rund 139 Euro (gespart wurden 111 Euro Steuer und Sozialabgaben). Pro Monat fließen 287,50 Euro in die bAV, der Nettoaufwand beträgt 139 Euro. Förderquote: 100 Prozent minus 139/287,50 gleich 51,7 Prozent. Aus 100 Euro Netto werden 207 Euro bAV-Beitrag.

Endkapital nach 30 Jahren bei 4 Prozent Rendite: rund 199.300 Euro aus monatlichen 287,50 Euro Beitrag. Bei nur 250 Euro Beitrag ohne Zuschuss wären es rund 173.300 Euro. Differenz allein durch den Pflichtzuschuss: 26.000 Euro Endkapital.

Beispiel 2: Großzügiger Arbeitgeber mit 50 Prozent Zuschuss

Ein größerer Arbeitgeber in der Chemie oder Automobilbranche zahlt oft tariflich einen Zuschuss von 30 bis 50 Prozent auf die Entgeltumwandlung. Ein Angestellter mit 4.500 Euro brutto wandelt 322 Euro pro Monat um (genau an der Sozialversicherungsgrenze), Arbeitgeberzuschuss 50 Prozent.

Beiträge: 322 Euro Arbeitnehmer plus 161 Euro Arbeitgeber gleich 483 Euro monatlich. Über 30 Jahre Einzahlungen Arbeitnehmer rund 116.000 Euro, Arbeitgeber rund 58.000 Euro.

Nettoaufwand: 322 Euro Umwandlung kosten netto rund 175 Euro pro Monat. Pro Monat fließen 483 Euro in die bAV. Förderquote: 100 Prozent minus 175/483 gleich 63,8 Prozent. Aus 100 Euro Netto werden 276 Euro bAV-Beitrag.

Endkapital nach 30 Jahren bei 4 Prozent Rendite: rund 334.600 Euro. Das ist mehr als das Doppelte der reinen Eigenleistung.

Vergleich der Förderquoten

Konstellation	Beitrag Arbeitnehmer	Zuschuss Arbeitgeber	Gesamtbeitrag	Netto-Aufwand	Förderquote
Kein Zuschuss	250 Euro	0 Euro	250 Euro	139 Euro	44,4 Prozent
15 Prozent (Pflicht)	250 Euro	37,50 Euro	287,50 Euro	139 Euro	51,7 Prozent
20 Prozent	250 Euro	50 Euro	300 Euro	139 Euro	53,7 Prozent
30 Prozent	250 Euro	75 Euro	325 Euro	139 Euro	57,2 Prozent
50 Prozent	250 Euro	125 Euro	375 Euro	139 Euro	62,9 Prozent
100 Prozent (Match)	250 Euro	250 Euro	500 Euro	139 Euro	72,2 Prozent

Förderquote ist hier die ersparte Eigenleistung im Verhältnis zum bAV-Gesamtbeitrag.

Wann sich die bAV mit Zuschuss klar lohnt

Die bAV mit Arbeitgeberzuschuss schlägt einen ETF-Sparplan im Privatdepot in vier Konstellationen:

1. Arbeitgeberzuschuss ab 30 Prozent, weil dann die Förderwirkung in der Ansparphase die spätere Doppelverbeitragung in der Auszahlphase überkompensiert.
2. Hoher Grenzsteuersatz heute, niedriger im Ruhestand, weil die Steuerstundung umso wertvoller wird, je größer das Steuersatzgefälle.
3. Lange Restlaufzeit über 20 Jahre, weil der zusätzliche Arbeitgeberbeitrag lange genug Zeit für Zinseszins hat.
4. Privat krankenversichert, weil dann keine KV-Beiträge auf die spätere bAV-Auszahlung anfallen. Dieser Vorteil ist enorm.

Wann die bAV mit Zuschuss trotzdem zweifelhaft ist

Drei Konstellationen lassen die Rechnung kippen, selbst mit Zuschuss:

• Frühzeitige Jobwechsel, weil eine kurze Beitragsdauer nicht den vollen Effekt entfaltet. Manche Versicherer berechnen Stornokosten in den ersten Jahren.
• Sehr niedriger Eigenbeitrag unter 100 Euro pro Monat, weil dann die Fixkosten des Vertrags die Rendite drücken.
• Geringes Renteneinkommen mit voller Krankenkassenpflicht, weil die Doppelverbeitragung in der Auszahlphase den Vorteil aufzehrt.

In diesen Fällen kann ein ETF-Sparplan im Privatdepot die bessere Wahl sein, vor allem wenn die Sparrate flexibel angepasst werden soll.

Verhandeln macht sich oft bezahlt

Der gesetzliche Mindestzuschuss von 15 Prozent ist eine Untergrenze, kein Standard. Viele Arbeitgeber bieten freiwillig 20 bis 50 Prozent, oft als Teil eines Benefits-Pakets. Bei Gehaltsverhandlungen lohnt sich die Frage, ob der bAV-Zuschuss erhöht werden kann, statt einer reinen Gehaltserhöhung. Für Top-Verdiener, die ohnehin in den Spitzensteuersatz fallen, ist der bAV-Zuschuss netto oft attraktiver als die gleiche Summe brutto.

Manche Unternehmen ermöglichen sogenannte Matching-Modelle, bei denen der Arbeitgeber jeden Euro Eigenbeitrag bis zu einer bestimmten Grenze verdoppelt. Solche Modelle erreichen Förderquoten über 70 Prozent und sind die ergiebigste Form der bAV.

Was du jetzt tun kannst

Drei Schritte machen die bAV mit Zuschuss greifbar:

1. bAV-Vertrag prüfen auf den aktuellen Arbeitgeberzuschuss. Bei Altverträgen vor 2022 erinnern, dass der Pflichtzuschuss seit 2022 gilt.
2. Verhandeln im Gehaltsgespräch, ob der Zuschuss auf 20 bis 30 Prozent erhöht werden kann. Argument: Arbeitgeber spart Sozialabgaben mit.
3. Beitragshöhe optimieren auf 322 Euro pro Monat, um beide Steuer- und Sozialversicherungsvorteile voll zu nutzen.

Pflichtzuschuss bei Altverträgen

Eine häufig vergessene Konstellation: Bei bAV-Verträgen, die vor 2019 abgeschlossen wurden, gilt der gesetzliche 15-Prozent-Pflichtzuschuss seit dem 1. Januar 2022. Vor 2022 mussten Arbeitgeber nur dann Zuschuss zahlen, wenn das im Tarifvertrag stand oder als freiwillige Sozialleistung vereinbart war.

Wer also einen bAV-Vertrag aus 2015 hat und nie Zuschuss bekam, sollte beim Arbeitgeber nachfragen, ob seit 2022 die Pflicht greift. In vielen Fällen wurde der Zuschuss nicht automatisch implementiert, weil die Personalabteilung es vergessen oder bewusst nicht umgesetzt hat. Eine schriftliche Nachfrage bringt oft binnen weniger Wochen die Aufstockung. Rückwirkend für die Jahre seit 2022 müssen die ausstehenden Beträge nachgezahlt werden, falls die Anfrage vor Verjährung erfolgt.

Zuschuss als Verhandlungsmasse

Bei Gehaltsverhandlungen wird der bAV-Zuschuss oft unterschätzt. Eine Steigerung von 15 auf 30 Prozent Zuschuss bedeutet bei 250 Euro Eigenbeitrag pro Monat zusätzlich 37,50 Euro vom Arbeitgeber, also 450 Euro pro Jahr. Über 20 Jahre sind das 9.000 Euro direkt vom Arbeitgeber plus Zinseszins.

Für den Arbeitgeber ist die Erhöhung des Zuschusses oft günstiger als eine entsprechende Brutto-Gehaltserhöhung, weil auf den Zuschuss zur bAV keine zusätzlichen Sozialabgaben anfallen. Das ist eine Win-win-Konstellation, die in Gehaltsverhandlungen aktiv angesprochen werden sollte. Die Frage „Können wir den bAV-Zuschuss auf 25 Prozent anheben?" hat oft bessere Chancen als „Kann ich 100 Euro mehr brutto bekommen?"

Zuschuss bei Teilzeitbeschäftigung und Elternzeit

Bei Teilzeitbeschäftigung wird der bAV-Zuschuss proportional gekürzt, weil das umgewandelte Bruttogehalt ebenfalls niedriger ist. Wer von Vollzeit auf 50 Prozent reduziert und die Eigenbeitragshöhe behalten möchte, bekommt trotzdem nur den anteiligen Zuschuss. Eine Anpassung des Eigenbeitrags an die neue Teilzeit-Situation ist sinnvoll.

In Elternzeit kann der Vertrag beitragsfrei gestellt oder mit reduziertem Beitrag fortgeführt werden. Der Arbeitgeberzuschuss entfällt in dieser Phase komplett, weil keine Entgeltumwandlung stattfindet. Nach Rückkehr aus der Elternzeit kann der Vertrag normal weiterlaufen, gegebenenfalls mit angepasster Beitragshöhe.

Fazit

Mit dem gesetzlichen Pflichtzuschuss seit 2022 hat die bAV in Deutschland einen deutlichen Aufwind bekommen. Aus 100 Euro Nettoaufwand werden bei einem 15-Prozent-Zuschuss rund 207 Euro bAV-Beitrag, bei einem 50-Prozent-Zuschuss rund 277 Euro. Wer den Vertrag clever aufsetzt und einen guten Arbeitgeber hat, kann die Förderquote auf über 60 Prozent treiben. Wichtig bleibt die Gesamtbetrachtung inklusive Auszahlphase, denn die volle Sozialversicherungspflicht im Ruhestand drückt das Endergebnis spürbar.

Quellen

• Betriebsrentengesetz, Paragraph 1a Abs. 1a BetrAVG, gesetze-im-internet.de
• Bundesministerium für Arbeit und Soziales, Pflichtzuschuss zur bAV, bmas.de
• Deutsche Rentenversicherung, Betriebliche Altersversorgung, deutsche-rentenversicherung.de
• Stiftung Warentest, bAV im Vergleich, test.de

Disclaimer: Dieser Artikel dient ausschließlich der allgemeinen Information und ist keine Anlage-, Steuer- oder Rechtsberatung. Für individuelle Entscheidungen ist eine Beratung durch eine zugelassene Fachperson erforderlich.